根據2020年10月28日昆明市人民政府國有資產監督管理委員會 昆明市財政局聯合下發的《關于將部分市屬黨政機關部門所屬企業國有股權、產權無償劃轉轉至市國資委監管企業的通知》要求，將昆明市種子公司、昆明市油脂公司、昆明農村能源服務公司和昆明市農業機械公司100%無償劃轉至農投公司,2020年11月劃轉后由農投公司管理，根據農投公司2021年7月8日總經會會議精神，授權昆明市林業產業投資開發有限公司（簡稱“林投公司”）代管種子公司等四家改制企業?，F將昆明市油脂有限責任公司（以下簡稱“油脂公司”）存在以下四個審計問題的核實及整改情況匯報如下：

問題1：昆明油脂公司進行會計核算時，部分事項缺少符合要求的原始憑證，不能證明其經濟業務的真實性。例如，2014年和2015年，昆明油脂公司支付欽州大洋糧油有限公司、廣東雄鏵植物油有限公司大豆油采購款5075.38萬元，會計憑證未附大豆油過磅單、檢驗單等驗收證明，無法證明該經濟業務實際發生。

上述做法違反了《中華人民共和國會計法》第九條“各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。任何單位不得以虛假的經濟業務事項或者資料進行會計核算”和財政部《會計基礎工作規范》（財會字〔1996〕19號）第四十八條“原始憑證的基本要求是……（三）……購買實物的原始憑證，必須有驗收證明……”的規定。

整改情況：

經核實該事項屬于原昆明油脂公司財務人員會計核算不規范，管理混亂造成的問題，審計問題指出缺少部分原始憑證的經濟業務，已形成事實，不再做進一步的調整。劃轉后，油脂公司作為農投公司下屬子公司，將嚴格按照《昆明農業發展投資有限公司日常經營活動資金申請及費用報銷審批管理辦法（修訂）》、《昆明農業發展投資有限公司會計核算辦法》、《昆明農業發展投資有限公司項目資金管理辦法（修訂》等相關制度加強會計基礎工作，規范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷流程。

問題2：原昆明市糧食局及昆明市糧食和物資儲備局未履行出資人職責，導致昆明油脂公司被民營企業控制，國有資產未實現保值增值。

2002年，原昆明市糧食局將昆明油脂公司的行政隸屬關系由市糧食局變更為昆明黃龍山公司。2005年，昆明黃龍山公司國有資本退出，改制為自然人持股的民營企業。2005年1月至2020年10月，原昆明市糧食局及昆明市糧食和物資儲備局未對昆明油脂公司行政隸屬關系、監督管理等事項作出相應安排，昆明油脂公司仍然被改制為民營企業的昆明黃龍山公司管理，直至2020年11月昆明油脂公司劃轉昆明農投。期間，昆明油脂公司法定代表人、主持工作的副總經理、會計、出納等管理人員，均為昆明黃龍山公司員工；昆明油脂公司購銷業務、資金收付、會計核算等經營事項，均被昆明黃龍山公司控制。原昆明市糧食局及昆明市糧食和物資儲備局未參與昆明油脂公司重大決策，未任免考核昆明油脂公司管理人員，也未向昆明油脂公司收取國有資本收益。昆明油脂公司2002年初凈資產為826.03萬元，2020年7月末凈資產減少到494.35萬元，國有資產減少40.15%。

情況說明：該審計問題已由省審計廳移交至紀律監察部門處理，暫未得到相關回復意見。原油脂公司在黃龍山公司代管期間國有資產未實現保值，現已形成事實問題，公司已未能追溯落實。

問題3：昆明黃龍山公司無依據調減所欠昆明油脂公司款項510.17萬元。

昆明油脂公司在2010年以前的經營活動中產生了對鄧某、葉某春、張某3名自然人的欠款510.17萬元。該欠款長期掛賬，債權人一直沒有催收，會計師事務所建議將上述掛賬資金確認為昆明油脂公司收入。2018年4月，昆明黃龍山公司在沒有任何依據的情況下，認定鄧某等3人的510.17萬元債權屬于昆明黃龍山公司。經昆明黃龍山公司會計主管李某泱批準，昆明黃龍山公司委派到昆明油脂公司的兼職會計蔡某秋將上述510.17萬元欠款進行賬務調整，用于沖減昆明油脂公司應收昆明黃龍山公司的款項，致使昆明黃龍山公司欠昆明油脂公司的款項減少了510.17萬元。

整改情況：該審計問題已由省審計廳移交至紀律監察部門處理，暫未得到相關回復意見。公司已通過與有關人員對接后，能了解該問題發生的緣由，并不能準確判定其事件真實性質。待得到有關部門回復后，若涉及違法問題，我公司將采取包括但不限于使用法律等手段維護油脂公司權益。

問題4：昆明黃龍山公司通過昆明油脂公司違規獲取資金4000萬元，并無償占用昆明油脂公司資金1000萬元。

2013年，在沒有開展真實購銷業務的情況下，昆明黃龍山公司開具銀行承兌匯票，通過昆明油脂公司進行貼現，從銀行和其他企業套取資金4000萬元。貼現過程中，昆明油脂公司為昆明黃龍山公司墊付貼現利息30.40萬元，昆明黃龍山公司一直未償還昆明油脂公司。2017年10月，昆明油脂公司向昆明市糧食儲備公司借款1000萬元，并將該款項提供給昆明黃龍山公司使用。昆明黃龍山公司無償占用該款項152天，并由昆明油脂公司支付借款利息7.13萬元。此外，2013年以來，昆明油脂公司長期掛賬應收昆明黃龍山公司264.25萬元（包含昆明油脂公司墊付的貼現利息30.40萬元），未及時進行清收。

整改情況：截止2022年12月20日，黃龍山公司支付油脂公司的款項匯總金額共計82.13萬元（包括借款利息7.13萬元，長期掛賬應收昆明黃龍山公司75萬元），剩余189.25萬元未歸還。

                                                                                                                                                                                                               昆明農業發展投資有限公司

                                                                                                                                                                                                                      2022年12月26日